蓝黛科技集团股份有限公司公告（系列）

　　

  报告期，公司依托技术中心研发平台，持续开展系列基于市场前沿技术的产品战略研发项目，应对市场调整产品结构，客户结构调整及产品转型升级成效显著。

  动力传动总成产品，公司紧密围绕“产品发展五年规划”，促进产品型谱转变，调整产品结构，采取“产品+客户战略转移”（满足现有客户的真实需求同时，着重关注现有商品市场前景，持续引入中、高端目标客户）的开发策略，实现了客户向吉利汽车、长城汽车、上汽集团、一汽集团等中高端客户群转移，产品实现“发动机平衡轴总成、手自动变速器总成、新能源减速器以及商用车微卡变速器”为主的业务布局。（1）发动机平衡轴总成是近年来公司重点研发产品，公司基于多年专业化的变速器零部件技术积淀和制造经验积累，并以客户的真实需求为驱动力，为国内多家整车厂客户成功开发系列平衡轴总成产品，实现了国内自主品牌的进口替代，报告期在实现吉利汽车平衡轴总成批量生产基础上，公司相继为一汽汽车、长城汽车等客户成功开发的系列平衡轴总成快速进入量产阶段，同时公司快速拓展的其他中高端客户如上汽集团、广汽集团等多个项目已开始技术对接，发动机平衡轴总成已加快速度进行发展成为公司核心结构产品，并为公司未来发展带来重要的经济增长点。（2）新能源减速器，公司为适应新的市场需求、市场拓展，开展与法雷奥西门子等客户（即现有LD122EFA、LD138EFA、LD212EFA系列）新品开发，并保持与其他新开发的新能源高端客户建立稳定的合作伙伴关系，实时做好技术储备，为公司发展的策略布局。（3）自动变速器总成，6AT以低成本优势最大化拓展市场为目标，报告期根据为客户匹配开发的多款机型，在与现有客户紧密合作爬坡上量实现产业化基础上，积极拓展海外市场，目前与海外项目合作正在加速推进，预计未来将为公司带来新的增长点；同时公司基于商用车领域与北汽福田、小康股份等客户联合开发AMT自动变速器。

  动力传动零部件产品，公司利用多年积累的多种类型变速器齿轮生产制造经验，集成动力总成设计、齿轮设计及齿轮快速制造为一体的行业优势，以市场拓展为基础，以客户引进为发展规划，逐步形成“以国内一线自主品牌、独资、合资等代表产品发展趋势性和引领性的客户合作”的战略，报告期公司重点开发AT、CVT、DCT自动变速器零部件、发动机齿轮轴零部件、新能源传动系统零部件、商用车变速器零部件等，在拓展现有丰田汽车、长城汽车、邦奇等市场客户基础上，进一步拓展一汽集团等高端客户业务，不断的提高产品品类和市场占有率，特别是公司与国际领先知名新能源车企日电产等客户的业务合作，将为公司未来发展提供良好助力。报告期，公司动力传动零部件产品从乘用车向新能源汽车、商用车领域扩展，从而丰富优化了产品谱系结构，公司为中国重汽开发的商用车变速器零部件新品于报告期完成开发、样件试制、小批，并快速实现批量生产。公司产品研究开发和市场拓展战略有助于公司未来保持技术和市场优势，提升公司综合竞争力和持续盈利能力。

  报告期，公司明确了“四三客户”战略，作为公司市场拓展的方向。公司以市场拓展为基础，按照“以国内一线自主品牌、独资、合资等代表产品发展趋势性和引领性的客户合作”的战略，在目前已服务的主机厂包括吉利汽车、长城汽车、丰田汽车、小康股份、邦奇、比亚迪等基础上，进一步引入了上汽集团、一汽集团、中国重汽等国内中高端客户，随着与各大客户的业务深入合作，提高了公司的业务品质，促进了公司业务发展。尤其是在新能源方面，公司瞄准国际领先知名新能源车企业法雷奥西门子、日电产及其他国际知名新能源车企，并与之展开深度合作。公司客户群布局的加强完善，将有力的保障公司未来发展的持续稳定性和成长性。

  2020年上半年，公司顺利完成非公开发行股票募集配套资金约人民币3.12亿元的工作，为公司顺利完成发行股份并购买台冠科技股权重大资产重组事项提供了资金保障。

  5、报告期内营业收入、经营成本、归属于上市公司普通股股东的净利润总额或者构成较前一报告期出现重大变化的说明

  报告期，公司实现营业收入241,221.34万元，同比增加112.26%；盈利-1,958.77万元，同比增长90.33%；总利润-2,152.87万元，同比增加89.42%；实现归属于母公司股东的净利润771.96万元，同比增长105.18%。报告期，公司所从事的主体业务为触控显示业务和动力传动业务两大业务板块。触控显示业务方面，公司坚持差异化竞争战略，通过覆盖包括盖板玻璃、触控屏、显示模组及触控显示一体化模组产品的研发、生产和销售，致力于为客户提供一站式解决方案，服务优质客户的能力不断的提高。疫情使全世界内线上办公、远程教育、居家运动人数大幅度的增加，导致对中大尺寸触控显示产品的需求量开始上涨迅速，行业景气度提升。报告期，公司紧抓市场机遇，所处中大尺寸触控屏及触控显示模组的市场空间广阔，发展的潜在能力巨大，随公司品牌大客户及优质客户服务战略的推进，投资项目落地，新增产线产能，以及前期布局产能利用率提升，触控显示产品订单执行情况好于预期，营业收入实现了大幅度增长，从而提升了公司整体业绩，有力地提升了公司的整体竞争力和可持续发展能力。报告期，子公司台冠科技合并时间较上年增长，触控显示业务实现营业收入178,028.83万元，较上年增长181.50%。动力传动业务方面，报告期，公司紧跟“中国制造2025”发展步伐，将动力传动业务门类从乘用车扩大到乘用车、商用车、新能源汽车三大品类及工程机械类，公司动力传动总成及动力传动零部件产品大范围的应用于各大主机厂、工程机械领域。动力传动总成方面，公司紧密围绕“产品发展五年规划”，促进产品型谱转变，加快产品战略转型；传动零部件方面，以市场拓展为基础，形成“以国内一线自主品牌、独资、合资等代表产品发展趋势性和引领性的客户合作”的战略。不断的提高的研发技术能力、“产品+客户战略转移”开发策略、客户结构调整和产品结构转型升级落地、高的附加价值新品占比逐步提升，是业绩驱动的重要的因素。报告期，公司动力传动业务实现营业收入50,288.78万元,同比增加11.58%。

  （1）与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生明显的变化的情况说明

  经公司总经理办公会审议通过，报告期内，公司子公司台冠科技在香港投资设立全资子公司台冠科技（香港）贸易有限公司，注册资本为100万元港币。台冠科技（香港）贸易有限公司自2020年09月07日成立之日起纳入公司合并报表范围。

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  蓝黛科技集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“蓝黛科技”）于2021年06月22日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对蓝黛科技集团股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】第488号）（以下简称“问询函”）。公司会同年审会计师对相关提问进行了认真的核查及落实，现将问询函关注的问题回复公告如下（本回复中的简称与《公司2020年年度报告》中的简称具有相同的含义）：

  1、报告期内，你公司实现营业收入245,469万元，同比增加116%，实现归属于母公司股东的净利润772万元，同比增长105%。请你公司补充说明以下内容：

  （1）按2019年和2020年全年度可比口径、产品和地区分类，对比电子元器件制造业收入金额、同比变动情况及原因。

  （2）报告期内，别的业务收入为17,151万元，同比增加222%。请说明别的业务收入的主要内容，大幅度增长的原因。

  （3）请分别按照动力传动业务、触控显示业务，分别说明各业务前五大客户的名称、收入、占该类业务的比例；较2019年，主要客户是否发生明显的变化，如存在，说明变动情况、原因及合理性。

  （4）公司来自于境外的收入127,585万元，占据营业收入比重为52%，较上年增长200%。请年审会计师说明对境外销售执行的审计程序及充分性。

  （一）按2019年和2020年全年度可比口径、产品和地区分类，对比电子元器件制造业收入金额、同比变动情况及原因。

  2、公司2019年、2020年触控显示业务收入分产品、地区比较分析如下表：

  2020年在全球受到新冠疫情冲击的大背景下，全球消费者对于线上远程办公、居家娱乐、健康监测等相关智能硬件设备的需求明显提升，推动了智能无线耳机、平板电脑、VR虚拟现实、智能可穿戴、家用游戏机、运动器材等智能硬件市场的显著成长，为触控显示行业带来了新的机遇和发展形态趋势。公司电子元器件制造所处的行业在2020年度营业收入普遍增长。公司触控显示业务主要为触摸屏及触控显示一体化有关产品的研发、生产和销售，产品最重要的包含电容触摸屏、触控显示模组、盖板玻璃、触控感应器等，产品主要使用在于平板电脑、笔记本电脑、工控终端、汽车电子、物联网智能设备等信息终端领域。与上述其他上市公司相比，公司在经营规模、产品类别、客户结构等方面存在一定的差异，公司在中大尺寸触控显示领域的技术和客户资源等方面有一定的优势。2020年度公司电子元器件制造业（触控显示业务）实现营业收入178,028.83万元，较2019年度的63,243.37万元增长114,785.47万元，增长率为181.50%。公司的收入增长高于同行业的根本原因包括：

  （1）公司触控显示业务营业收入主要系公司控股子公司台冠科技产生。因公司实施完成重大资产重组事项台冠科技于2019年06月01日纳入公司合并报表范围，因此其纳入公司2020年合并报表范围的收入期间较2019年多5个月，2020年为完整的合并收入年度。

  （2）子公司台冠科技处于加快速度进行发展期，所处中大尺寸触控屏及触控显示模组的市场空间广阔，发展的潜在能力巨大，受益于疫情的发生导致需求端的增加以及随公司品牌大客户及优质客户服务战略的推进，触控显示产品订单执行情况优于预期，其触控显示模组总成、触摸屏均大幅度增长超过100%；台冠科技2019年投资建设CNC盖板玻璃自动印刷生产线年实现量产并快速形成规模化生产能力，台冠科技盖板玻璃业务收入增长了452.57%。因此台冠科技2020年经营业绩实现了大幅度增长，实现主要经营业务收入158,305.64万元。

  （3）2019年子公司重庆台冠基本处于筹建期，未能形成量产； 2020年，重庆台冠“触控显示一体化模组生产基地项目”一期部分项目顺利完成新增产线产能达产计划，随着客户产品订单增加，逐渐形成量产。2020年度重庆台冠实现主要经营业务收入26,841.29万元，而2019年度主要经营业务收入仅为162.21万元。触控显示业务中显示模组产品主要为重庆台冠生产，显示模组产品主要经营业务收入增长了16,436.80%。

  （4）公司电子元器件制造业出口收入增长大于内销收入增长，主要是2020年受国际疫情的影响，平板电脑等居家办公、跑步机等居家健身产品需求旺盛，相关这类的产品出口大幅度增长，公司有关产品业务上升，从而提升了公司出口业务比重。

  （二）报告期内，别的业务收入为17,151万元，同比增加222%。请说明别的业务收入的主要内容，大幅度增长的原因。

  公司2020年度合并利润表之别的业务收入、别的业务成本科目数据有错误。蓝黛科技因业务转移至公司子公司蓝黛机械于2020年12月将原辅材料按照账面价值合计金额42,475,521.51元转移至上述子公司，在公司2020年度报表合并抵销数据统计时，因会计专员失误未将该笔交易纳入抵销范围，使得公司2020年度合并利润表之别的业务收入、别的业务成本分别增加42,475,521.51元。现将公司2020年度合并利润表中营业收入及经营成本分别调减42,475,521.51元。

  （2）公司2020年年度报告“第四节 经营情况讨论与分析”之“二、主营业务分析 ”之“2、收入与成本（1）营业收入构成”有关数据更正如下：

  公司动力传动业务的别的业务收入主要为公司为了能够更好的保证生产加工齿轮轴等产品质量，由公司按客户认可的钢材品牌购置后再销售给毛坯供应商形成的钢材出售的收益和公司新增业务项目向客户收取开发费收入。

  ①报告期，公司钢材出售的收益增长48.79%，根本原因为：2020年公司传动零部件收入增长35.79%，相应的钢材销售量增长；2020年钢材销售单价上涨及公司因产品结构调整钢材品种变动也增加钢材销售单价。综合因素使得公司2020年钢材出售的收益同比增长。

  ②开发费收入增长955.20%，主要系公司因产品转型升级，产品结构及客户结构调整，公司新增产品研究开发项目向客户收取了开发费增加所致。

  ③其他项目收入增长67.61%。其他项目收入包括废（品）料销售、处理工具工装、供应商仓储物流、外协加工等。2020年其他项目收入增长主要系公司利用设备的外协加工租赁收入，和公司销售规模扩大形成的废料收入，处理部分呆滞产品和工装工具增加收入所致。

  公司触控显示业务营业收入中别的业务收入主要为向客户配套销售的外购商品或公司利用现有供应链资源取得的偶发性收入。

  ①PCBA材料出售的收益增长3,103.07%。主要是2019年底引入跑步机触摸屏新项目，按照每个客户要求向相关客户的跑步机触摸屏配套销售PCBA材料形成别的业务收入。

  ② 素玻璃材料收入增长2,481.95%。素玻璃销售主要是公司外购盖板玻璃需要指定玻璃厂提供原材料，由于供应商不能向指定玻璃厂直接采购，故由公司销售给供应商所致。

  ③ IC材料收入增长9,445.21%。主要是2020年IC商品市场紧俏，公司利用现存的供应链资源取得销售收入。

  ④其他零星材料收入增长313.56%。主要是公司委托外协厂商加工配套提供的ITO膜、油墨、蚀刻膏、银浆等辅材。2020年增长主要系公司本年度委托外协增加所致。

  （三）请分别按照动力传动业务、触控显示业务，分别说明各业务前五大客户的名称、收入、占该类业务的比例；较2019年，主要客户是否发生明显的变化，如存在，说明变动情况、原因及合理性。

  1、动力传动业务前五大客户名称、收入、占该类业务的比例及变动原因和合理性

  公司动力传动业务主要为动力传动总成、传动零部件及铸造产品的研发、设计、制造与销售。上表中客户一及关联方、客户三及关联方、客户四在2019年度、2020年度均为公司动力传动业务前5大客户，企业主要为前述客户供应变速器总成、变速器零部件产品。发动机平衡轴总成是近年来公司重点研发产品，公司以客户的真实需求为驱动力，为国内多家整车厂客户成功开发系列平衡轴总成产品，实现了国内自主品牌的进口替代，报告期公司为吉利汽车研发的平衡轴总成实现了批量生产，公司相继为一汽汽车、长城汽车等客户成功开发的系列平衡轴总成快速进入量产阶段，同时公司快速拓展的其他中高端客户如上汽集团、广汽集团等多个项目已开始技术对接，发动机平衡轴总成已加快速度进行发展成为公司核心结构产品，并为公司未来发展带来重要的经济增长点。报告期公司为吉利汽车生产的平衡轴总成产品的出售的收益快速增加使得吉利汽车为公司动力传动业务前5大客户之一，2019年位于第二位的客户六及其关联方成为公司动力传动业务第6名客户。上述客户五、客户七均为公司常年客户，报告期收入同比无较大变化。

  2、触控显示业务前五大客户名称、收入、占该类业务的比例及变动原因和合理性

  公司触控显示业务主要为触摸屏及触控显示一体化有关产品的研发、生产和销售，主要为客户生产销售触摸屏、触控显示模组、盖板玻璃、触控感应器等产品。报告期，子公司台冠科技合并时间较上年增加5个月，公司触控显示业务实现营业收入178,028.83万元，较上年增长181.50% 。

  如上表所述，公司触控显示业务前5大客户中，客户八及关联方、客户九及关联方、客户十及关联方、客户十一及关联方、客户十二均为公司2019年和2020年触控显示业务前5大客户，公司触控显示业务前5大客户均未发生明显的变化。报告期，因触控显示业务规模增长，对前述客户的出售的收益均较上年增长。

  综上，公司2020年度客户收入与公司业务规模、产品结构调整等相符，客户结构具有合理性。

  （四）公司来自于境外的收入127,585万元，占据营业收入比重为52%，较上年增长200%。请年审会计师说明对境外销售执行的审计程序及充分性。

  （3）获取主要销售客户的销售合同，并评估合同关键条款，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等。

  （4）执行收入截止性测试，对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

  （5）核对境外销售明细与出口报关单、发货单、销售订单、销售发票等单据，以确认出售的收益真实性和完整性；核查银行进账单等单据，核实付款单位与订单客户一致。

  （6）选取主要客户，函证其交易金额、应收账款及预收款项余额，以评价收入的线）执行如下分析性程序，分析不一样的产品收入及毛利率各月、各期间变化原因，评价其商业合理性；分析各期末应收账款、预收款项余额变动及其占收入比重变动原因，评价其商业合理性；对客户变动情况分析，对当期新增客户、销售额变动较大的客户，询问有关人员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资料，评价其商业合理性。

  会计师通过执行上述审计程序，认为，我们对海外出售的收益执行了适当的审计程序，获得了充分、适当的审计证据。

  2. 报告期末，公司存货账面余额为624,383万元，较上年同期增长31%，其中，库存商品账面余额为309,322万元，较上年同期增长61%；2020年，计提存货跌价准备或合同履约成本减值损失金额为3,102万元，同比下降46%。请你公司依照行业分类说明主要存货构成明细、库存商品金额大幅度增长的原因及合理性，并结合基本的产品构成、汽车零部件制造业毛利率为负等情况，说明存货跌价准备计提的充分性和合理性。请年审会计师发表明确意见。

  （一）请你公司依照行业分类说明主要存货构成明细、库存商品金额大幅度增长的原因及合理性

  2、2020年的存货增加主要由触控显示业务增加所致，触控显示业务的存货构成如下：

  2020年，触控显示业务库存商品15,012.24万元，较上年增加240.39%。根本原因为：

  （1）2020年的疫情使全世界内线上办公、远程教育、居家运动人数大幅度的增加，导致对中大尺寸触控显示产品的需求量开始上涨迅速，行业景气度提升，2020年度公司触控显示业务经营业绩实现大幅度增长，库存商品相应增加。

  （2）子公司台冠科技为触控显示业务业绩主要贡献子公司。2020年度台冠科技随着品牌大客户及优质客户服务战略的推进，触控显示产品订单优于预期，台冠科技2020年度经营业绩实现了大幅度增长，为满足客户订单需求，相应的产成品备货较上年增加。2021年01月，台冠科技实现营业收入同比增加1.92倍，因此，2020年期末库存商品相较于2019年末的大幅增加与公司业务规模增加相符。

  （3）重庆台冠为公司于2018年06月设立的控股子公司，2019年重庆台冠基本处于筹建期，生产处于样件阶段；2020年，重庆台冠“触控显示一体化模组生产基地项目”一期部分项目逐步达产，随着客户订单及生产、销售规模增加，2020年重庆台冠实现主营业务收入26,841.29万元，因此为了实现用户订单需求重庆台冠相应增加产成品备货。

  综上，公司2020年12月31日存货与公司业务规模相符，库存商品增加具有合理性。

  （二）结合主要产品构成、汽车零部件制造行业毛利率为负等情况，说明存货跌价准备计提的充分性和合理性

  2020年度公司动力传动业务板块毛利率为-4.00%，2019年同期为-9.25%。动力传动业务板块2020年12月31日存货账面值及跌价准备如下：

  报告期内，随着年初新冠疫情造成的影响逐步缓解，汽车行业整体处于逐步复苏的状态，尤其在商用车和新能源汽车复苏的带动下，全年汽车行业整体呈现出低开高走的局面，总体表现优于预期。公司动力传动业务板块因新客户新产品逐步上量，公司生产规模逐步增加，相应的动力传动业务板块的盈利能力也逐步提高。2020年公司动力传动业务板块的主要经营业务收入同比增加11.58%，毛利率由2019年度的-9.25%上升至-4.00%。

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货个别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。具体内容为：直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  2019年由于动力传动业务板块产量大幅下降，单件产品分摊固定成本增加致使公司期末产品的账面单价高于正常售价，相应2019年存货测试结果减值率远高于2018年正常销售产品的减值率。2020年公司动力传动业务板块业务量逐步提升，单位产品固定成本摊薄，同时公司转型新产品逐步量产，公司产品毛利率有所回升。

  综上，报告期公司计提存货跌价准备符合《企业会计准则第 1 号一存货》中存货减值的相关规定，报告期公司存货跌价准备的计提是充分合理的。

  会计师针对存货账面价值真实性、存货跌价准备计提的准确性所实施的审计程序包括但不限于：

  （1）了解公司存货跌价准备相关的关键内部控制，并评价其设计及运行的有效性；

  （2）了解存货各项目的发生、计价、核算与结转方法以及和存货有关的成本费用的归集与结转方法，结合公司生产流程，判断存货和成本核算方法合理性；

  （3）对公司的存货实施了监盘、函证程序，检查库存商品的数量及状况，并重点对长库龄库存商品进行了检查；

  （4）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等；

  会计师基于执行的程序，在所有重大方面，认为，公司2020年度存货的核算符合《企业会计准则》的要求。我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  3. 报告期末，公司应收账款账面余额72,437万元，较上年同期增长27%；2020年，发生坏账损失金额为3,627万元，同比下降25%，收回或转回坏账准备1,178.66万元。请你公司补充说明以下内容：

  （1）分别列示报告期末公司动力传动、触控显示两大业务板块前五大应收账款客户明细、账龄、截至本函发出日回款金额等。

  （2）报告期内，按单项计提坏账准备的应收账款坏账准备金额为7,418万元。请列示单独计提坏账准备的应收账款名称、账面余额、关联关系、计提的判断依据。

  （3）说明收回或确认坏账准备的依据，是否存在利润调节情形，该部分坏账准备计提时是否合理审慎。

  （一）分别列示报告期末公司动力传动、触控显示两大业务板块前五大应收账款客户明细、账龄、截至本函发出日回款金额等。

  1、动力传动业务板块前五大应收账款客户明细、账龄、截至本函发出日回款金额如下：

  2、触控显示业务板块前五大应收账款客户明细、账龄、截至本函发出日回款金额如下：

  （二）报告期内，按单项计提坏账准备的应收账款坏账准备金额为7,418万元。请列示单独计提坏账准备的应收账款名称、账面余额、关联关系、计提的判断依据。

  （1）对于众泰汽车上市体系和力帆科技已是上规模生产销售的客户，考虑其上市公司信誉相对要好一些，存在应收账款回收的可能性，公司于2019年按50%预期信用损失率对其计提坏账准备。由于众泰新能源汽车有限公司长沙分公司的产品上市后市场处于非正常状态，该客户能恢复至正常情况的可能性极低，故2019年公司按100%预期信用损失率计提坏账准备。2020年力帆汽车已完成司法重整方案，结合重组方案公司预估相应信用损失率；众泰汽车上市体系公司在2020年进入破产重整或破产清算程序，了解其企业现状，其收回部分货款的可能性极小，公司按100%预估信用损失率计提坏账准备。

  （2）众泰汽车非上市体系的客户，2019年，对已停产或未正常经营的客户，公司全额预期信用损失；对正常经营的重庆众泰汽车工业有限公司，对样机或小批量的重庆众泰新能源汽车技术研究院有限公司、湖南江南汽车制造有限公司重庆分公司，公司结合对客户的生产经营情况，按账龄组合预期信用损失率计提坏账准备。2020年公司根据众泰系相关企业的实际经营情况及回款情况，对未全额预估信用损失按100%预估信用损失率计提坏账准备。

  （3）北汽银翔汽车于2019年度停止生产经营，经公司催收后仍不能收回的货款，公司于2019年按100%预估信用损失率计提坏账准备。

  （4）野马汽车2019年其业务经营正常，能正常回款，公司按账龄组合预估信用损失率。2020年其与公司经营业务基本处于停止状态，经公司多次催收无法收回，公司于2021年初启动法律程序以维护公司利益，结合陷入经营困难历史客户回款情况和客户当前经营实际情况，公司2020年按80%预估信用损失率。

  （5）湖北大冶汉龙汽车有限公司、汉腾汽车有限公司2019年其业务经营正常，能正常回款，公司按账龄组合预估信用损失率。2020年其与公司经营业务已基本停止，经公司多次催收无法收回，公司启动法律程序以维护公司利益，结合陷入经营困难历史客户回款情况和客户当前经营实际情况，公司2020年按100%预估信用损失率。

  （6）重庆市艾莫特汽车部件有限公司业务已停止数年，公司在2019年按账龄分析已全额计提损失；北京北齿（黄骅）有限公司（北京北齿有限公司）因其业务已停止，由于余额很小，收回可能性较小，2020年按100%预估信用损失率。

  （三）说明收回或确认坏账准备的依据，是否存在利润调节情形，该部分坏账准备计提时是否合理审慎。

  2019年度，公司对于个别账龄较长，部分客户经营情况持续恶化，且涉及诉讼等情况，履约能力较差的应收账款，通过综合评估客户的资产状况、经营情况、履约能力后，公司根据企业会计准则的相关规定，按谨慎性原则，对临沂众泰汽车零部件制造有限公司、众泰新能源汽车有限公司长沙分公司等众泰体系公司，重庆力帆乘用车有限公司、重庆力帆汽车发动机有限公司等力帆系公司及北汽银翔汽车有限公司、重庆凯特动力科技有限公司等银翔系公司的应收账款单项计提了坏账准备。对2019年度单项计提坏账准备的应收账款除力帆科技司法重整获得力帆科技股票和少量回款外，其余客户在2020年度均未取得回款。因此公司出于谨慎性考虑2020年对上述未取得回款客户按100%计提减值准备。

  2020年度，四川野马汽车股份有限公司、汉腾汽车有限公司等经营陷入困境，经公司多次催收后不能按时回款，本公司按预计可收回金额单项计提了坏账准备。

  2020年度公司转回坏账准备1,178.66万元，主要系本公司因业务转型，期末应收客户的应收账款结构发生变化，本公司对单个客户期末计提的坏账金额小于期初坏账金额的金额作为坏账转回列示。

  本公司根据实际情况，严格按照准则的规定计提坏账准备，坏账准备计提时合理审慎，收回或确认坏账准备的依据充分，不存在利润调节的情形。

  1、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。

  2、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性。

  3、对应收账款年末余额前五名的客户，分析客户的经营状况，评估其财务能力，并查阅历史交易和回款情况，评估管理层对上述客户应收账款坏账准备计提的合理性。

  4、获取超过信用期及账龄在一年以上的客户余额，检查公司确认坏账准备的信息，包括客户背景、经营状况、现金流状况的调查资料，历史交易和回款情况，评估管理层对上述客户应收账款坏账准备计提的合理性。

  5、对管理层按照账龄组合计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性进行测试。

  6、对于单项计提坏账准备的款项，我们与管理层讨论，以了解管理层评估客户的财务经营状况的方法和基础，检查了管理层评估客户财务经营情况的支持性证据，并对期后回款进行检查。

  4. 报告期末，递延所得税资产9,852.64万元，较期初增加54.51%，占净资产的比重为5.38%，主要系报告期一次性扣除的固定资产折旧和企业合并增加折旧摊销所致。请说明具体形成原因，是否符合《企业会计准则》相关规定。请年审会计师发表明确意见。

  （一）报告期末公司递延所得税资产具体形成原因，是否符合《企业会计准则》相关规定。

  如上表所示，公司递延所得税资产增加主要系本年度资产减值准备和可抵扣亏损增加所致。

  如本问询函（三）2所述，由于上述绝大部分客户经营陷入困境，经营情况持续恶化，公司在多次催收后仍形成部分客户应收账款未能如期收回情况，部分客户已经申请破产重组或破产清算，因此公司按照预期信用损失率计提相应的坏账准备；同时公司2020年生产经营规模的扩大，应收账款期末额相应增加，导致资产坏账准备增加3,331.95万元。同时本公司按照企业会计准则制定的减值测试方法进行存货减值测计提减值损失致存货减值准备增加1,514.93万元。

  虽然随着年初新冠疫情造成的影响逐步缓解，汽车行业整体处于逐步复苏的状态，全年行业整体呈现出低开高走的局面，总体表现优于预期。2020年公司动力传动业务板块的主要经营业务收入同比增加11.58%，但动力传动业务板块因新客户新产品逐步上量，全年公司动力传动业务板块的资源利用率还很低，毛利率虽然有所回升，但全年仍是负数，致公司动力传动业务板块可税前弥补的亏损9,374.48万元。

  子公司重庆台冠2020年一期部分生产线建成投产，上半年产量较低，产能利用不足，致重庆台冠2020年可税前弥补的亏损1,544.49万元。

  如上表所示，公司递延所得税负债增加主要系非同一控制下企业合并公允价值调整和固定资产折旧税前扣除与会计折旧形成时间差异。

  根据中国证监会于2019年04月23日核发的《关于核准重庆蓝黛动力传动机械股份有限公司向深圳市中远智投控股有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2019】818号）文核准，公司以发行股份及支付现金方式购买台冠科技89.6765%股权并募集配套资金；2019年05月20日，33名交易对方将其持有的台冠科技89.6765%股权过户至本公司名下，本次交易完成后，台冠科技成为公司控股子公司，公司持有台冠科技99.6765%股权，台冠科技自2019年06月01日起纳入公司合并财务报表范围。

  根据《企业会计准则第 18 号一所得税》第四条之规定：“企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。”。根据《企业会计准则第 18 号一所得税》应用指南之规定：“由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的人账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常应调整企业合并中所确认的商誉。”。因此本公司在合并日将经评估确定的可辨认净资产公允价值增值部分确认为应纳税暂时性差异，并在尚可使用年限内进行摊销。因此本公司在合并日将经评估确定的可辨认净资产公允价值增值部分确认为应纳税暂时性差异，并在尚可使用年限内进行摊销。

  根据财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）有关规定，在2018年01月01日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。公司在2019年所得税汇算清缴时，将符合条件的固定资产支出一次性计入当期成本费用，减少了当期应纳税所得税，以后期间的固定资产折旧做纳税调增，使得资产的账面价值大于计税基础，因此确认递延所得税负债。

  2019年11月22日，公司第三届董事会第二十八次会议审议通过了《关于投资设立全资子公司的议案》，同意公司投资设立全资子公司蓝黛机械，通过投资设立全资子公司以承继公司目前的传动零部件相关业务，实现传动零部件专业化、规模化经营，促进公司各业务板块相关资产、技术、业务等资源的优化整合。2019年12月10日、2019年12月26日，公司第三届董事会第二十九次会议和2019年第四次临时股东大会审议通过了《关于拟向全资子公司划转传动零部件业务相关资产并对其增资的议案》，同意公司将公司拥有的与传动零部件生产与经营业务相关的资产、负债按账面净值全部划转至全资子公司蓝黛机械。2020年，公司将相应的设备转移至子公司蓝黛机械，原一次性计入当期成本费用的固定资产未摊销的部分在2020年度转回进行纳税调增，使得账面价值和计税基础一致，因此冲回原确认的递延所得税负债。

  综上所述，公司2020年度递延所得税资产和递延所得税负债的核算符合《企业会计准则》的相关规定。

  （1）获取或编制递延所得税负债明细表，复核加计正确。并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；

  （3）复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限；

  （4）检查公司用于确认递延所得税资产的税率是否根据税法的规定，按照预期收回该资产期间的适用税率计量；

  （5）执行了检查、重新计算等审计程序，复核公司可抵扣亏损应确认的递延所得税资产相关会计处理的准确性；

  会计师基于执行的审计程序，在所有重大方面，认为，公司2020年度递延所得税资产和递延所得税负债的核算符合《企业会计准则》的要求。我们没有发现上述说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。

  本公司相关持股5%以上股东保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  公司持股5%以上股东暨一致行动人重庆纾黛股权投资基金合伙企业（有限合伙）、重庆两山纾蓝股权投资基金合伙企业（有限合伙），自2021年05月11日至2021年07月07日期间，其合计持有公司股份比例由15.6631%减少至10.6631%，持股比例累计减少5.0000%。

  蓝黛科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年07月08日收到持股5%以上股东暨一致行动人重庆纾黛股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“纾黛投资”）、重庆两山纾蓝股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“纾蓝投资”）出具的《蓝黛科技集团股份有限公司简式权益变动报告书》。一致行动人纾黛投资、纾蓝投资于2021年07月07日通过集中竞价方式减持其持有的公司股份1,617,400股，占公司总股本的0.2812%。自2021年05月11日至2021年07月07日，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价和大宗交易方式合计累计减持其持有的公司股份28,758,700股，占公司总股本的5.0000%。本次减持公司股份后，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资累计持有公司股份比例由 15.6631%减少至 10.6631%。具体情况如下：

  1、2021年05月11日至2021年05月27日，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价交易累计减持公司股份5,751,700股，占公司总股本的1.0000%，详细的细节内容详见公司于2021年05月31日在指定信息披露媒体披露的《关于持股5%以上股东减持股份达到1%的公告》（公告编号：2021-051）。

  2、2021年05月28日至2021年06月22日，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价和大宗交易累计减持公司股份15,637,900股，占公司总股本的2.7188%，具体内容详见公司于2021年06月24日在指定信息披露媒体披露的《关于持股5%以上股东减持股份超过1%的公告》（公告编号：2021-060）。

  3、2021年06月23日至2021年06月29日，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价交易累计减持公司股份5,751,700股，占公司总股本的1.0000%，具体内容详见公司于2021年07月01日在指定信息披露媒体披露的《关于持股5%以上股东减持股份达到1%的公告》（公告编号：2021-065）。

  4、2021 年 07月07日，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价交易减持公司股份1,617,400股，占公司总股本的0.2812%。

  综上，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资通过集中竞价和大宗交易方式累计减持公司股份28,758,700股，合计持股比例累计减少5.0000%。

  本次权益变动前，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资合计持有公司股份 90,090,090 股，占公司总股本的 15.6631%。

  本次权益变动后，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资持有公司股份61,331,390股，占公司股份总数的 10.6631%。纾黛投资、纾蓝投资持股比例累计减少 5.0000%。具体情况如下：

  注：若上述表格合计数的尾数与各分项数字之和的尾数不一致的情况，系由四舍五入的原因所引起。

  本次权益变动具体情况详见公司于 2021 年 07 月09日在指定信息披露媒体披露的《蓝黛科技集团股份有限公司简式权益变动报告书》。

  2、本次股东减持不会导致公司控制权发生变更，不会对公司的持续性经营产生影响。

  3、根据《上市公司收购管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 15 号一权益变动报告书》及相关法律、法规的规定，一致行动人纾黛投资、纾蓝投资作为信息披露义务人已编制了《蓝黛科技集团股份有限公司简式权益变动报告书》。

  4、公司将持续关注相关股东持有公司股份的变动情况，并按照相关法律、法规、规范性文件的有关法律法规，切实履行信息披露义务。

  1、纾黛投资、纾蓝投资出具的《蓝黛科技集团股份有限公司简式权益变动报告书》。